son deducibleslos gastos por construccion de una oficina?

Question

Hola a todos, soy de regimen intermedio con actividad de electricidad y automatizacion, en agosto me pagaran una cantidad un poco elevada, como pago renta para mi oficina y la bodega donde guardo toda mi herramienta y materiales pienso comprar un terreno y edificar una oficina con una pequeña bodega, mi duda es si el valor del terreno y todos los gastos por la compra de materiales y pago a la persona que me construya son deducibles de isr,iva e ietu, de ser asi me ayudaria mucho ya que no pagaria renta y pagaria menos impuestos cuando me paguen lo que me deben, lo he buscado en la ley y tal parece que los terrenos no son deducibles pero me queda la duda en relacion a la construccion de la oficina, si fueran tan amables de fundamentarlo mucho se los agradeceria, ME URGE, muchisisimas gracias de antemano.

? · Accepted Answer

Hola, 

Tu pregunta, tiene una respuesta muy amplia, abarca muchas leyes y depende de la interpretación que cada quien le dé.

Pero te comparto mi opinión,

Para efectos de ISR, el terreno no sería deducible; al ser una adquisición de inmuebles tendrías que pagar el impuesto por adquisición de bienes inmuebles y todos los gastos notariales y de ejecución. Para efectos de IETU, si podría considerarse deducible, ya que el artículo 5 de la LIETU establece que solo serán decucibles, las adquisiciones de bienes, la prestación de servicios y el uso o goce temporal de bienes. 

Por otra parte, todos los gastos de materiales, los gastos notariales e impuestos estatales y contratación de servicios (pago de sueldos), que realices para la construcción de tu bodega, serían deducibles para ISR, IETU e IVA, siempre que cumplan con los requisitos que señalen sus leyes respectivas,  ya que la bodega será necesaria para realizar tu actividad.

También debo aclararte que el tratamiento contable y el fiscal serán diferentes pero como tu estás en régimen intermedio y puedes llevar contabilidad simplificada, no habrá que profundizar en el tema contable.

Espero te sirva.


Saludos.

alejando r · Answer

EN EL CASO DEL ISR

DE ACUERDO AL ARTÍCULO 136 DE LA LEY DEL ISR LAS PERSONAS QUE TRIBUTAN EN EL REGIMEN INTERMEDIO EN LUGAR DE APLICAR LO DISPUESTO EN EL ARTICULO 124 DE LA MISMA, DEDUCIRAN LAS EROGACIONES EFECTIVAMENTE REALIZADAS EN EL EJERCICIO PARA LA ADQUISICION DE ACTIVOS FIJOS, GASTOS O CARGOS DIFERIDOS, EXCEPTO TRATANDOSE DE AUTOMOVILES, AUTOBUSES, CAMIONES DE CARGA, TRACTOCAMIONES Y REMOLQUES; POR LO CUAL LA COMPRA DEL TERRENO SERÍA DEDUCIBLE AL IGUAL QUE LA COMPRA DE MATERIALES. EN EL CASO DE LA MANO DE OBRA SOLO SERÍA DEDUCIBLE SI LA PERSONA QUE TE PRESTE EL SERVICIO DE CONSTRUCCIÓN TE ENTREGARA FACTURA O RECIBO QUE CUMPLA CON LOS REQUISITOS DEL ARTICULO 29-A DEL CFF.

EN EL CASO DEL IETU SON PERFECTAMENTE DEDUCIBLES DE ACUERDO AL ARTICULO 5 DE LA LIETU AL IGUAL QUE EN EL CASO DEL IVA.

RECUERDA QUE CUALQUIER EROGACIÓN SUPERIOR A $ 2 000 DEBE SER PAGADA CON CHEQUE O TRANSFERENCIA.

SALUDOS.
CUALQUIER DUDA QUEDO A TUS ORDENES SIN NINGÚN COMPROMISO.
C.P. Alejandro Rodríguez
rodriguezalejandro_24@yahoo.com.mx

Rong H · Answer

hola,estimado sr:isoy sally,creo que para decucir los gastos por construccion de una oficina,primero hay que reducir los gastos que compran materiales,creo que comprarlos mas varatos pero con alta calidades,por ejemplo ,importarlas de china,
abri una en tienda en linea en alibaba,creo que se puede ayudarle a deducir los gastos por construccion de una oficina.y si tienes otras necesidades ,le puedo ayudarte a buscarlos q necesite,hablo chino y espanol ,y un poco ingles.le doy los precios de fabrica y sin gastos de envio.este es doble ventaje.
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