Pessoal por favor preciso da vc ajuda em algumas questões de auditoria. Face aos pontos abaixo exposto.?

Preciso de sugestões vossas, recomendações na eminência de provas de riscos de fraude e de erro de auditoria.

1-Controlos sobre os registros contabilisticos: Na anterior auditoria, efetuamos recomendações sobre os Controlos de registros cabalísticos ao nível de necessidades de procedimentos do controlo do registro de caixa e necessidade de registro de entrada em caixa de todos os fundos extremos ao projeto, neles usados.

2- Procedimentos relativo à contabilização dos documentos de despesa: Na seqüencia da auditoria anterior constatamos que os documentos que suportam as despesas efetuados se encontram numerada os a lápis. A numeração é cronológica, sendo alterada sempre que é recebido um documento com uma data anterior à de faturas já contabiliza das, originando duplicação de tarefas ( numeração e enumeração) e dificultando o controlo de registro de documentos).

3- registros nas folhas acompanhamento de caixa e bancos: Na auditoria anterior, verificamos que a empresa CIRA, não contabiliza as despesa por ordem de chegada do suporte das mesmas aos serviços, mas sim pela ordem cronológica das datas constantes os fluxos financeiros em datas já revistas ou adotadas, bem como na alteração constante do fluxo financeiro passado.

4-Acompanhamento orçamental: na seqüencia da auditoria efetuada anteriormente verificamos que os mapas de acompanhamento orçamental são preparados de forma automática, com o preenchimento das despesas nas folhas de diário ( caixa e bancos) e nas folhas de despesas por publica orçamental. Tal sucede apenas após os recebimento dos justificativos de despesas pelo que, poderia acontecer, em determinada rubrica orçamental, sendo autorizadas outras, resultando na sobre utilização das dotações orçamentais.

5- Listagem de equipamentos: Na auditoria anterior, constatamos que a CIRA possuía fichas de imobilizado individualizadas, com identificação do bem, localização do utilizador, projeto que financiava a aquisição e valor de aquisição. No entanto, constatamos não existir uma listagem global do equipamento.

6- Contratos de Trabalhos: Na seqüencia d auditoria efetuada anteriormente constatamos que a CIRA não possuía contratos de trabalho que formalizassem a relação laboral com os seus funcionários.

Sugestões e recomendações